Una sucesión en Italia tiene dos tipos de costos: los que fija la ley, que se pueden calcular de antemano, y los que varían según el caso, como honorarios y traducciones. Los primeros son el impuesto de sucesión —con franquicias tan altas que muchas herencias familiares no lo pagan— y, si hay inmuebles, la imposta ipotecaria y la imposta catastale. En cuanto a los tiempos, la ley marca un solo plazo firme: la declaración de sucesión vence a los 12 meses del fallecimiento. Todo lo demás depende de los documentos, de los bancos y de los registros. Acá te mostramos qué se paga por ley, qué varía y de qué depende la duración real.
Lo que se paga por ley: el impuesto de sucesión
El impuesto de sucesión italiano (imposta sulle successioni) se calcula sobre el valor neto de lo que recibe cada heredero, con alícuotas y franquicias que dependen del parentesco con el causante. Según la Agenzia delle Entrate, el cuadro es este:
- Cónyuge e hijos (parientes en línea recta): 4%, solo sobre lo que excede 1 millón de euros por heredero.
- Hermanos: 6%, solo sobre lo que excede 100.000 euros por heredero.
- Otros parientes hasta el cuarto grado y afines hasta el tercero: 6%, sin franquicia.
- Cualquier otra persona: 8%, sin franquicia.
Para herederos con discapacidad grave la franquicia sube a 1,5 millones de euros. La consecuencia práctica es directa: en la mayoría de las herencias entre padres e hijos —un departamento, una cuenta bancaria, algún ahorro— el valor por heredero queda debajo del millón y el impuesto de sucesión es cero. La declaración hay que presentarla igual, pero el fisco italiano no cobra nada por ese concepto.
Ojo con un matiz que sorprende a muchas familias argentinas: la franquicia de los hermanos es mucho más baja, y los sobrinos —parientes de tercer grado— pagan 6% desde el primer euro. El costo fiscal de una misma casa cambia bastante según quién herede.
Si hay inmuebles: imposta ipotecaria y catastale
Cuando la herencia incluye inmuebles en Italia, a la declaración se suman dos tributos que se pagan aunque el impuesto de sucesión sea cero. La imposta ipotecaria es del 2% y la catastale del 1% sobre el valor de los inmuebles, con un mínimo de 200 euros cada una. Cubren la registración del traspaso en los registros inmobiliario y catastral.
Existe una reducción importante: si el inmueble es una vivienda no de lujo y al menos uno de los herederos cumple los requisitos del beneficio prima casa, las dos imposte se pagan en medida fija de 200 euros cada una, en lugar del porcentaje. Los requisitos son estrictos y hay que verificarlos caso por caso, sobre todo cuando los herederos viven en el exterior.
A estos importes se agregan la imposta di bollo, la tassa ipotecaria y otros tributos administrativos vinculados a la presentación: son sumas fijas menores que el software de la declaración calcula solo. El cuadro completo de lo que se autoliquida está en la página oficial de la Agenzia delle Entrate.
Un ejemplo con la sola aritmética de la ley: dos hijos heredan de su madre un inmueble con valor fiscal de 150.000 euros. El impuesto de sucesión es cero, porque cada uno queda muy por debajo de su franquicia de 1 millón. Se pagan, en cambio, 3.000 euros de ipotecaria (2%) y 1.500 de catastale (1%), más los tributos fijos menores. Si uno de los dos cumple los requisitos de prima casa, esas dos voces bajan a 200 euros cada una.
Cómo y cuándo se paga: autoliquidación y cuotas
Para las sucesiones abiertas desde el 1 de enero de 2025 rige la autoliquidación: el impuesto de sucesión lo calculás vos dentro de la propia declaración, sin esperar la boleta del fisco. El pago vence a los 90 días del término para presentar la declaración y se hace con el modelo F24, también desde el exterior.
Si el importe supera los 1.000 euros, podés pagar en cuotas: al menos el 20% dentro del plazo y el resto en 8 cuotas trimestrales, que suben a 12 cuando el total pasa de 20.000 euros. El funcionamiento completo del nuevo régimen, con códigos de tributo y ejemplos, está en nuestra guía sobre la autoliquidación del impuesto sucesorio italiano.
Un dato que ordena el bolsillo: la ipotecaria, la catastale y los tributos menores se pagan antes de presentar la declaración; el impuesto de sucesión, en cambio, se paga después, con el plazo de los 90 días. No hace falta juntar todo el dinero el mismo día.
¿Y del lado argentino? Doble imposición
Italia y Argentina no tienen un tratado para evitar la doble imposición sobre las herencias: el convenio vigente entre los dos países cubre los impuestos sobre la renta y el patrimonio, no las sucesiones. En la práctica, el problema es menor de lo que parece. A nivel nacional, Argentina no aplica ningún impuesto a la herencia; la única provincia que lo cobra es Buenos Aires, con su Impuesto a la Transmisión Gratuita de Bienes. Santa Fe no lo aplica: si vivís en Rosario, por los bienes heredados en Italia pagás solo lo que corresponde en Italia.
Para el caso inverso —impuestos pagados en el extranjero sobre bienes situados fuera de Italia— el artículo 26 del Decreto Legislativo 346/1990 prevé un crédito de impuesto en Italia. Es una situación menos frecuente, pero conviene saber que la herramienta existe.
Lo que varía según el caso
Sobre los costos de ley se montan los costos variables, y acá corresponde ser claros: no tienen una cifra única y desconfiá de quien te la dé sin ver el expediente. Las voces principales son:
- Honorarios profesionales: dependen de la complejidad del caso —cantidad de herederos, tipo de bienes, si hay testamento, si hay que rehacer documentos—. Varían según el caso y se presupuestan al ver la situación concreta.
- Traducciones: las partidas argentinas y los demás documentos en español necesitan traducción al italiano, con costo por documento.
- Apostillas: los documentos notariales, como el poder ante escribano, llevan apostilla de La Haya. Las partidas de estado civil, en cambio, están exentas por el Acuerdo Italia-Argentina de 1987.
- Poder consular o notarial: otorgar el poder ante el consulado italiano o ante escribano local tiene aranceles propios, distintos en cada vía.
La buena noticia es que estas voces se conocen antes de empezar. Un presupuesto serio distingue lo fijo de lo variable y te dice qué documento genera cada gasto. Sobre qué papeles argentinos vas a necesitar, mirá nuestra nota sobre los documentos argentinos para una sucesión en Italia.
Cuánto tarda: el único plazo firme y los tiempos reales
La ley italiana fija un solo plazo cierto: la declaración de sucesión se presenta dentro de los 12 meses de la apertura de la sucesión, que de regla es la fecha del fallecimiento. Ese plazo marca el ritmo de todo lo demás, porque atrasarse genera sanciones e intereses.
El tiempo total, en cambio, no lo fija ninguna norma, y prometerte una duración no sería honesto. Depende de factores concretos:
- Los documentos: si las partidas argentinas están completas y los nombres coinciden, el armado es rápido. Si hay errores de grafía o falta una partida, la rectificación previa agrega semanas o meses.
- Los bancos: liberar cuentas y títulos del causante tiene tiempos propios de cada entidad, que explicamos en la nota sobre las cuentas bancarias bloqueadas en Italia.
- Los registros: las volturas catastrales y las inscripciones inmobiliarias siguen su propio circuito administrativo después de la declaración.
- Los herederos: si todos están de acuerdo y firman los poderes a tiempo, el expediente avanza. Cada firma que falta frena el conjunto.
Una sucesión simple, con pocos herederos y papeles en orden, puede resolverse en el marco del año de la declaración. Una con documentos por rectificar, bienes en varias provincias o desacuerdos familiares lleva más. Lo honesto es decirlo así.
Cómo reducir fricciones desde Argentina
La distancia no encarece la sucesión por sí misma: la encarecen los pasos rehechos. Tres frentes concentran casi todos los ahorros de tiempo y dinero:
Empezá por los documentos. Reuní temprano las partidas de nacimiento, matrimonio y defunción, verificá que los nombres coincidan entre sí y con los documentos italianos, y encargá las traducciones una sola vez, en el formato que acepta la oficina de destino. Cada documento rehecho duplica su costo.
Cuidá el poder y el codice fiscale. El poder para actuar en Italia debe describir con precisión los actos autorizados: uno mal redactado obliga a otorgar otro, con nueva apostilla y nueva traducción. Cada heredero necesita además su codice fiscale italiano, que se tramita ante el consulado o mediante un profesional en Italia, sin viajar.
Un solo interlocutor. Cuando una misma persona coordina las partidas en Argentina, la traducción, el poder y la parte italiana, los pasos se encadenan en lugar de esperarse unos a otros. Ese es el trabajo que hacemos desde Rosario, junto a los profesionales italianos que ejecutan los actos en Italia.
El recorrido completo de una herencia italiana —de la partida de defunción a la venta o registración de los bienes— está en nuestra guía sobre heredar bienes en Italia desde el exterior. Si querés saber dónde está parada tu sucesión y qué costos de ley le corresponden, ese es el punto de partida.