Una successione in Italia comporta due categorie di costi: quelli fissati dalla legge, calcolabili in anticipo, e quelli che variano da caso a caso, come onorari e traduzioni. I primi sono l’imposta di successione —con franchigie così alte che molte eredità familiari non la pagano affatto— e, in presenza di immobili, l’imposta ipotecaria e l’imposta catastale. Quanto ai tempi, la legge fissa un solo termine certo: la dichiarazione di successione scade a 12 mesi dal decesso. Tutto il resto dipende dai documenti, dalle banche e dai registri. Qui Le mostriamo cosa si paga per legge, cosa varia e da cosa dipende la durata reale.
Cosa si paga per legge: l’imposta di successione
L’imposta di successione si calcola sul valore netto di quanto riceve ciascun erede, con aliquote e franchigie che dipendono dal grado di parentela con il defunto. Secondo l’Agenzia delle Entrate, il quadro è questo:
- Coniuge e parenti in linea retta (genitori e figli): 4%, solo sulla parte che eccede 1 milione di euro per erede.
- Fratelli e sorelle: 6%, solo sulla parte che eccede 100.000 euro per erede.
- Altri parenti fino al quarto grado e affini fino al terzo: 6%, senza franchigia.
- Ogni altro soggetto: 8%, senza franchigia.
Per gli eredi con disabilità grave la franchigia sale a 1,5 milioni di euro. La conseguenza pratica è immediata: nella maggior parte delle eredità tra genitori e figli —un appartamento, un conto corrente, qualche risparmio— il valore per erede resta sotto il milione e l’imposta di successione è pari a zero. La dichiarazione va presentata comunque, ma su questa voce il fisco non incassa nulla.
Attenzione a una sfumatura che sorprende molte famiglie: la franchigia tra fratelli è molto più bassa, e i nipoti —parenti di terzo grado— pagano il 6% dal primo euro. Il costo fiscale della stessa casa cambia sensibilmente a seconda di chi eredita.
Se ci sono immobili: imposta ipotecaria e catastale
Quando l’eredità comprende immobili in Italia, alla dichiarazione si aggiungono due tributi dovuti anche quando l’imposta di successione è zero. L’imposta ipotecaria è del 2% e la catastale dell’1% sul valore degli immobili, con un minimo di 200 euro ciascuna. Coprono la trascrizione del trasferimento nei registri immobiliari e la voltura catastale.
Esiste una riduzione rilevante: se l’immobile è un’abitazione non di lusso e almeno uno degli eredi possiede i requisiti dell’agevolazione prima casa, le due imposte si pagano in misura fissa di 200 euro ciascuna, invece che in percentuale. I requisiti sono stringenti e vanno verificati caso per caso, soprattutto quando gli eredi risiedono all’estero.
A questi importi si sommano l’imposta di bollo, la tassa ipotecaria e altri tributi amministrativi legati alla presentazione: somme fisse di entità minore, che il software della dichiarazione calcola in automatico. Il quadro completo di ciò che si autoliquida è nella pagina ufficiale dell’Agenzia delle Entrate.
Un esempio con la sola aritmetica della legge: due figli ereditano dalla madre un immobile con valore fiscale di 150.000 euro. L’imposta di successione è zero, perché ciascuno resta ampiamente sotto la propria franchigia di 1 milione. Si versano invece 3.000 euro di ipotecaria (2%) e 1.500 di catastale (1%), oltre ai tributi fissi minori. Se uno dei due possiede i requisiti prima casa, quelle due voci scendono a 200 euro ciascuna.
Come e quando si paga: autoliquidazione e rate
Per le successioni aperte dal 1° gennaio 2025 vige l’autoliquidazione: l’imposta di successione la calcola l’erede stesso all’interno della dichiarazione, senza attendere l’avviso dell’ufficio. Il versamento scade 90 giorni dopo il termine di presentazione della dichiarazione e avviene con il modello F24, anche dall’estero.
Se l’importo supera i 1.000 euro, è possibile rateizzare: almeno il 20% entro il termine e il resto in 8 rate trimestrali, che diventano 12 quando il totale supera i 20.000 euro. Il funzionamento completo del nuovo regime, con codici tributo ed esempi, è nella nostra guida all’autoliquidazione dell’imposta di successione per gli eredi all’estero.
Un dettaglio che aiuta a pianificare: l’ipotecaria, la catastale e i tributi minori si versano prima di presentare la dichiarazione; l’imposta di successione, invece, si paga dopo, entro i 90 giorni. Non occorre disporre dell’intera somma nello stesso momento.
E se l’erede risiede all’estero? La doppia imposizione
Italia e Argentina non hanno un trattato contro la doppia imposizione sulle successioni: la convenzione in vigore tra i due Paesi riguarda le imposte sul reddito e sul patrimonio, non le eredità. Nella pratica, il problema è più contenuto di quanto sembri. A livello nazionale l’Argentina non applica alcuna imposta sull’eredità; l’unica provincia che la prevede è Buenos Aires, con l’Impuesto a la Transmisión Gratuita de Bienes. Santa Fe non la applica: chi risiede a Rosario, per i beni ereditati in Italia, paga soltanto quanto dovuto in Italia.
Per il caso inverso —imposte pagate all’estero su beni situati fuori dall’Italia— l’articolo 26 del Decreto Legislativo 346/1990 prevede un credito d’imposta in Italia. È una situazione meno frequente, ma è utile sapere che lo strumento esiste.
Cosa varia da caso a caso
Ai costi di legge si aggiungono le voci variabili, e qui conviene essere chiari: non hanno una cifra unica, e diffidi di chi gliela indica senza aver visto il fascicolo. Le voci principali sono:
- Onorari professionali: dipendono dalla complessità del caso —numero di eredi, tipo di beni, presenza di un testamento, documenti da rifare—. Variano secondo il caso e si preventivano esaminando la situazione concreta.
- Traduzioni: gli atti argentini e gli altri documenti in spagnolo richiedono la traduzione in italiano, con un costo per documento.
- Apostille: i documenti notarili, come la procura firmata davanti a un notaio estero, richiedono l’apostille dell’Aja. Gli atti di stato civile argentini ne sono invece esenti, grazie all’Accordo Italia-Argentina del 1987.
- Procura consolare o notarile: conferire la procura davanti al consolato italiano o davanti a un notaio locale comporta diritti propri, diversi per ciascuna via.
La buona notizia è che queste voci si conoscono prima di iniziare. Un preventivo serio distingue il fisso dal variabile e Le dice quale documento genera ciascuna spesa, così può decidere con i numeri davanti.
Quanto tempo serve: l’unico termine certo e i tempi reali
La legge italiana fissa un solo termine perentorio: la dichiarazione di successione si presenta entro 12 mesi dall’apertura della successione, che di regola coincide con la data del decesso. Quel termine detta il ritmo di tutto il resto, perché il ritardo genera sanzioni e interessi.
La durata complessiva, invece, non è fissata da alcuna norma, e prometterLe una data non sarebbe onesto. Dipende da fattori concreti:
- I documenti: se gli atti di stato civile sono completi e i nomi coincidono, la pratica si costruisce in fretta. Se vi sono errori di grafia o manca un atto, la rettifica preliminare aggiunge settimane o mesi.
- Le banche: lo sblocco di conti e titoli del defunto segue i tempi di ciascun istituto, come spieghiamo nell’articolo sui conti correnti bloccati del defunto in Italia.
- I registri: volture catastali e trascrizioni immobiliari seguono il proprio circuito amministrativo dopo la dichiarazione.
- Gli eredi: se tutti concordano e firmano le procure per tempo, il fascicolo avanza. Ogni firma mancante ferma l’insieme.
Una successione semplice, con pochi eredi e documenti in ordine, può chiudersi entro l’orizzonte dell’anno della dichiarazione. Una con atti da rettificare, beni in più province o disaccordi familiari richiede di più. È corretto dirlo con questa franchezza.
Come ridurre gli attriti dall’estero
La distanza, di per sé, non rende la successione più costosa: la rendono più costosa i passaggi rifatti. Tre fronti concentrano quasi tutti i risparmi di tempo e denaro.
Parta dai documenti. Raccolga presto gli atti di nascita, matrimonio e morte, verifichi che i nomi coincidano tra loro e con i documenti italiani, e faccia tradurre una sola volta, nel formato accettato dall’ufficio di destinazione. Ogni documento rifatto raddoppia il proprio costo.
Curi la procura e il codice fiscale. La procura per agire in Italia deve descrivere con precisione gli atti autorizzati: una procura mal redatta obbliga a conferirne un’altra, con nuova apostille e nuova traduzione. Ogni erede ha inoltre bisogno del proprio codice fiscale italiano, richiedibile tramite il consolato o un professionista in Italia, senza viaggiare.
Un solo interlocutore. Quando la stessa persona coordina gli atti argentini, la traduzione, la procura e la parte italiana, i passaggi si concatenano invece di attendersi a vicenda. È il lavoro che svolgiamo da Rosario, insieme ai professionisti italiani che eseguono gli atti in Italia. Se nell’eredità c’è un immobile, il percorso operativo passo per passo è nella guida su come si eredita una casa in Italia dall’estero.
L’intero percorso di un’eredità italiana —dal certificato di morte alla registrazione o vendita dei beni— è descritto nella nostra guida su come ereditare beni in Italia dall’estero. Se desidera capire a che punto è la Sua successione e quali costi di legge le corrispondono, quello è il punto di partenza.