Eredità in Italia per chi vive all'estero.
Un genitore, un parente o un coniuge è mancato lasciando beni in Italia, e Lei vive in Argentina, Spagna o altrove. Ecco come si apre e si chiude la successione italiana a distanza, con tempi, imposte e documenti reali.
Il caso, in concreto.
La successione in Italia si apre con la morte e si radica dove il defunto aveva l'ultima residenza. Se ci sono immobili, conti correnti, quote societarie o titoli in Italia, quei beni non si trasferiscono agli eredi finché non si presenta la dichiarazione di successione e non si eseguono le volture. Non serve che Lei sia cittadino italiano né che risieda in Italia: serve solo organizzare la pratica dall'estero.
Il Regolamento UE 650/2012 stabilisce che alla successione si applica di norma la legge dell'ultima residenza abituale del defunto, salvo che questi abbia scelto per testamento la legge della propria cittadinanza. Questo determina quale diritto regola le quote, la legittima e la validità del testamento — un punto da chiarire subito, perché condiziona tutto il resto.
Casi tipici.
Un immobile ereditato in Italia
Una casa in un paese del Sud o del Nord, spesso di un genitore o di un nonno. Va dichiarata, volturata al catasto e — se lo desidera — venduta. Tutto si può fare a distanza con una procura.
Conti correnti bloccati
La banca italiana congela i conti del defunto fino alla presentazione della dichiarazione di successione. Con la documentazione corretta si sbloccano e si trasferiscono agli eredi.
Legittima da tutelare
Il diritto italiano riserva una quota ai legittimari (coniuge, figli, ascendenti). Se un testamento la lede, esistono strumenti per farla valere. Va verificato prima di firmare qualsiasi accordo.
Il percorso in cinque fasi.
Dichiarazione di successione
Va presentata all'Agenzia delle Entrate entro 12 mesi dalla data del decesso, in via telematica. Per i residenti all'estero è ammesso in via eccezionale l'invio cartaceo all'ufficio competente per l'ultima residenza del defunto.
Imposte
Imposta di successione con aliquote dal 4% all'8% secondo il grado di parentela; sugli immobili si aggiungono ipotecaria (2%) e catastale (1%). Per le successioni aperte dal 1° gennaio 2025 l'imposta si versa in autoliquidazione con F24.
Procura e documenti
Lei firma una procura davanti al Consolato italiano o davanti a un notaio locale (con apostille e traduzione). Gli atti di stato civile scambiati tra Italia e Argentina sono esenti da legalizzazione grazie all'Accordo del 1987.
Volture e sblocco conti
Voltura catastale degli immobili a nome degli eredi, comunicazione alle banche per lo sblocco e il trasferimento dei saldi, aggiornamento dei registri. È la fase in cui l'eredità diventa effettivamente Sua.
Vendita e trasferimento
Se vuole vendere l'immobile, l'atto si stipula davanti a un notaio italiano; posso rappresentarLa con procura. I fondi si trasferiscono poi in Argentina rispettando la normativa cambiaria argentina.
Imposte: cosa aspettarsi.
L'imposta di successione italiana ha aliquote invariate dalla riforma: 4% per coniuge e figli (con franchigia di 1 milione di euro per ciascun erede), 6% per fratelli e sorelle (franchigia di 100.000 euro), 6% per gli altri parenti fino al quarto grado e per gli affini nei limiti di legge (senza franchigia), 8% per tutti gli altri. Sugli immobili si aggiungono l'imposta ipotecaria (2%) e catastale (1%), con un minimo di 200 euro ciascuna.
Dal 1° gennaio 2025, con il D.Lgs. 139/2024, l'imposta non è più liquidata d'ufficio: è l'erede a calcolarla e versarla in autoliquidazione, con possibilità di rateazione. I dettagli operativi (codice tributo, termini, rate) sono nell'articolo dedicato: autoliquidazione dell'imposta di successione per gli eredi all'estero.
Tra Italia e Argentina non esiste un trattato contro la doppia imposizione sulle successioni. Quando spetta, il sollievo passa dal credito d'imposta previsto dall'art. 26 del D.Lgs. 346/1990 per le imposte pagate all'estero sui beni ivi situati.
Accettare, rinunciare, o il beneficio d'inventario.
Prima di firmare, si decide come raccogliere l'eredità. L'accettazione pura e semplice fa subentrare l'erede anche nei debiti del defunto. L'accettazione con beneficio d'inventario limita la responsabilità al valore dei beni ereditati. La rinuncia si fa con atto ricevuto da un notaio o dal cancelliere del tribunale. Tutti questi atti si possono compiere dall'estero, tramite procura o davanti al Consolato.
Quando ci sono beni in più Paesi dell'Unione Europea, il Regolamento UE 650/2012 prevede il certificato successorio europeo, che prova la qualità di erede negli Stati membri partecipanti senza ulteriori procedure di riconoscimento. L'Argentina è uno Stato terzo: per i beni situati in Argentina si segue il diritto argentino, e le due pratiche vanno coordinate perché non si contraddicano.
Sono avvocato matricolato in Argentina. Per la successione italiana lavoro in coordinamento con notai e avvocati italiani per gli atti di rispettiva competenza, e seguo per Lei la parte argentina quando l'eredità coinvolge entrambi i Paesi. Un solo interlocutore, due giurisdizioni che parlano tra loro.
Domande frequenti.
Quanto tempo serve per una successione con beni in Italia?
Devo venire in Italia per la pratica?
Quali documenti servono dall'Argentina?
Quanto si paga di imposte su un'eredità in Italia?
Come si pagano oggi le imposte di successione?
C'è doppia imposizione tra Italia e Argentina?
Posso vendere l'immobile ereditato in Italia vivendo in Argentina?
Che cos'è il certificato successorio europeo?
Il rovescio della medaglia.
Molte famiglie hanno beni in entrambi i Paesi: una casa in Italia e una in Argentina, eredi divisi tra i due continenti. In quel caso questa pratica va coordinata con quella argentina — che seguo direttamente. Vedi successioni Italia–Argentina per il quadro d'insieme e ho ereditato beni in Argentina per il percorso speculare.