Se eredita beni in Argentina, in gran parte del Paese non paga alcuna imposta di successione. L’Argentina non ha un tributo nazionale sulle eredità, e la maggior parte delle province non ne prevede uno proprio. L’unica provincia che oggi applica un’imposta sui trasferimenti a titolo gratuito è quella di Buenos Aires. Nella provincia di Santa Fe — dove si trova Rosario — questa imposta non esiste: chi eredita lì sostiene i costi del procedimento, non un’imposta di successione.
La distinzione ha un peso economico reale. Conviene comprenderla prima di avviare il procedimento, perché determina quanto costa effettivamente ereditare a seconda della provincia in cui i beni si trovano.
In Argentina non esiste un’imposta nazionale di successione
A livello nazionale l’Argentina non tassa le eredità. Non c’è un’imposta federale da versare allo Stato per il fatto di ricevere beni da una persona defunta. Un’imposta sui trasferimenti gratuiti è esistita in passato, ma è stata abrogata da decenni e non è più stata reintrodotta su scala nazionale.
Di conseguenza, la potestà di tassare o meno le successioni è rimasta alle singole province. E la maggior parte di esse ha scelto di non farlo. Oggi nessuna provincia, salvo Buenos Aires, mantiene in vigore un’imposta di questo tipo. Santa Fe è tra quelle che non la applicano.
L’assenza di imposta di successione non significa che la pratica sia gratuita. Il procedimento successorio ha comunque dei costi, che vedremo più avanti. Ma sono costi di natura diversa: spese del procedimento giudiziario e dell’iscrizione dei beni, non un tributo calcolato sul valore di quanto ereditato.
Santa Fe non applica l’ITGB, e nemmeno Rosario
La provincia di Santa Fe non ha un’imposta sui trasferimenti a titolo gratuito. Non esiste una legge provinciale santafesina che istituisca un prelievo su ciò che si eredita o si riceve in donazione. Poiché Rosario si trova nella provincia di Santa Fe, la conclusione vale per qualunque successione trattata in città: non si paga imposta di successione.
Il dato è confermato in modo solido da un elemento verificabile: la provincia di Buenos Aires è l’unica del Paese ad applicare l’Impuesto a la Transmisión Gratuita de Bienes (ITGB), cioè l’imposta sui trasferimenti gratuiti di beni. Se Buenos Aires è l’unica a riscuoterla, allora Santa Fe — per definizione — non la riscuote. Non c’è un’eccezione nascosta né un tributo con altro nome che colpisca la stessa materia.
Per chi possiede beni a Rosario, o valuta di radicare lì una successione, questo rende Santa Fe una giurisdizione dal costo fiscale più contenuto rispetto alla vicina Buenos Aires. È un vantaggio oggettivo, non una promessa: deriva dal confronto tra ciò che una provincia riscuote e ciò che l’altra non riscuote.
Buenos Aires: l’eccezione, con la Legge 14.044
La provincia di Buenos Aires ha reintrodotto l’imposta di successione con la Legge 14.044, approvata nel 2009, modificata dalla Legge 14.200 e in vigore dal 2011. È l’unico caso attivo nell’intero Paese.
L’ITGB di Buenos Aires colpisce l’arricchimento a titolo gratuito — eredità, legati e donazioni — quando i beni si trovano nella provincia o quando i beneficiari vi sono domiciliati. È amministrato dall’Agenzia di Riscossione della provincia di Buenos Aires (ARBA). L’imposta prevede un minimo non imponibile e aliquote che variano in funzione dell’importo ricevuto e del grado di parentela, così che un figlio non è tassato allo stesso modo di un parente lontano o di un terzo.
Il punto rilevante è che questa imposta appartiene a Buenos Aires e non si estende a Santa Fe. Il fatto che esista in una provincia non la rende applicabile nell’altra: ciascuna giurisdizione legifera il proprio regime, e Santa Fe semplicemente non ha istituito quel tributo.
Cosa paga davvero l’erede in una successione in Santa Fe
Se non c’è imposta di successione, che cosa si paga? In una successione trattata in Santa Fe i costi sono sostanzialmente tre, tutti legati al procedimento e non a un prelievo sull’eredità.
Tassa di giustizia (tasa de justicia). È l’importo dovuto per l’utilizzo del servizio giudiziario provinciale. Si calcola sul valore dei beni che compongono l’asse ereditario, secondo la scala vigente nella provincia. Non è un’imposta su ciò che si eredita: è il costo di trattare la causa davanti al tribunale.
Onorari professionali. Il procedimento successorio richiede l’assistenza di un avvocato. Gli onorari sono determinati in base alla legge tariffaria provinciale e alla complessità della pratica. A questi possono aggiungersi gli onorari di periti o di altri professionisti quando il caso lo richiede, per esempio per stimare o inventariare i beni.
Costi di iscrizione. Una volta emessa la dichiarazione degli eredi o approvato il testamento, i beni registrati — immobili, automezzi — devono essere iscritti a nome degli eredi presso i registri competenti. L’iscrizione comporta oneri propri, e per gli immobili interviene anche un notaio.
Nessuna di queste tre voci è un’imposta di successione. Sono spese presenti in qualunque successione, anche dove l’ITGB non si applica, perché derivano dalla trattazione giudiziaria e dalla registrazione dei beni. Perciò, quando qualcuno chiede “quanto si paga per ereditare a Rosario”, la risposta corretta è che si paga il procedimento, non l’eredità. Gli importi variano in base al valore dell’asse e alla complessità, quindi conviene stimarli caso per caso.
Eredità e donazioni: lo stesso criterio
Una precisazione utile, perché genera spesso dubbi. L’imposta di Buenos Aires non colpisce soltanto le eredità: riguarda ogni trasferimento a titolo gratuito e include quindi anche le donazioni in vita. Quando qualcuno trasferisce un bene senza corrispettivo, in quella provincia può sorgere l’obbligo di tassare tale arricchimento.
A Santa Fe, invece, né le eredità né le donazioni sono gravate da un’imposta provinciale sui trasferimenti gratuiti, perché il tributo semplicemente non esiste. Ciò è rilevante per la pianificazione patrimoniale: chi possiede beni nella provincia e desidera sistemarli finché è in vita non trova a Santa Fe un’imposta che penalizzi il trasferimento gratuito tra familiari. L’operazione può comportare altri costi — atto notarile, iscrizione, aspetti fiscali generali — ma non un’imposta sulle donazioni analoga a quella in vigore a Buenos Aires.
Occorre non confondere questa imposta provinciale con altri tributi del sistema argentino, come l’imposta sui redditi o le imposte patrimoniali, che rispondono a presupposti diversi e hanno regole proprie. Il tema di questo articolo è circoscritto: sul trasferimento a titolo gratuito per causa di morte, Santa Fe non riscuote alcuna imposta.
Quando Buenos Aires può comunque incidere
Trattare la successione in Santa Fe non esclude del tutto l’ITGB se esiste un punto di collegamento con Buenos Aires. L’imposta di quella provincia guarda a due elementi: dove si trovano i beni e dove è domiciliato il beneficiario.
Conviene quindi verificare la Sua situazione se ricorre uno di questi scenari: vi sono beni situati nella provincia di Buenos Aires che rientrano nell’eredità, oppure uno degli eredi è domiciliato in quella provincia. In tali casi può sorgere un’obbligazione nei confronti di ARBA, indipendentemente dal fatto che il procedimento successorio principale si svolga a Santa Fe. Non è automatico e non riguarda tutte le successioni, ma è un’analisi da non tralasciare quando il patrimonio o le persone attraversano il confine provinciale.
La regola generale resta valida: se il defunto era radicato a Santa Fe e i beni si trovano nella provincia, non c’è imposta di successione da pagare. La cautela riguarda soltanto i casi in cui entra in gioco Buenos Aires.
Come impostare la successione dei beni argentini
Radicare la successione a Santa Fe, quando ciò corrisponde all’ultimo domicilio del defunto e alla collocazione dei beni, evita l’unica imposta di successione vigente nel Paese. Non è un espediente: è la conseguenza naturale del fatto che la provincia non tassa le eredità. Occorre individuare correttamente la giurisdizione competente, stimare i costi reali del procedimento e ordinare la documentazione prima di iniziare.
Nel servizio dedicato all’eredità di beni in Argentina accompagniamo questa analisi per eredi che risiedono all’estero e hanno beni a Rosario o nel resto della provincia. E se nell’asse ereditario figurano attività che non sono immobili né conti tradizionali, tenga presente che anch’esse si trasmettono: di come si ereditano criptovalute e beni digitali in Argentina parliamo nell’approfondimento sull’eredità digitale e le criptovalute, un fronte sempre più frequente nelle successioni.
Prima di avviare la pratica conviene verificare dove era radicato il defunto, dove si trovano i beni e dove sono domiciliati gli eredi. Con questi tre dati si capisce fin dall’inizio se l’ITGB entra in gioco oppure se — come nella maggior parte delle successioni santafesine — non vi è alcuna imposta di successione da pagare.